徐開大委發(fā)〔2021〕24號

 

 

關(guān)于印發(fā)《徐州開放大學(xué)

建設(shè)工程項目審計實施辦法》的通知

 

各黨支部，各二級學(xué)院、各部門：

《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法》已經(jīng)學(xué)校研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

 

 

中共徐州開放大學(xué)委員會

2021年6月28日

 

徐州開放大學(xué)

建設(shè)工程項目審計實施辦法

 

第一章  總則

 

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校建設(shè)工程項目審計工作，有效控制工程造價，完善建設(shè)工程管理，提高資金使用效益，根據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》（教財【2007】29號）文件精神，參照《江蘇省省屬高校建設(shè)工程項目審計實施辦法》（蘇教審【2013】6號），結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱建設(shè)工程項目，是指學(xué)校及其所屬部門（以下簡稱工程管理部門）以各類資金實施的新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)工程和修繕及裝飾工程項目。

第三條  本辦法所稱建設(shè)工程項目審計是指審計公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，對建設(shè)項目各階段業(yè)務(wù)管理活動的合法性、適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的確認(rèn)和評價活動。

第四條  建設(shè)工程項目審計全部委托社會中介機(jī)構(gòu)實施，由其獨(dú)立開展審計工作。建設(shè)工程項目審計應(yīng)嚴(yán)格遵循審計程序，執(zhí)行審計紀(jì)律，做到依法審計、客觀公正、實事求是。

第五條  建設(shè)工程項目審計應(yīng)遵循以下原則和方法：

（一）事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；

（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計控制、審計評價相結(jié)合；

（三）控制工程造價與促進(jìn)工程管理相結(jié)合；

（四）加強(qiáng)與工程管理部門、工程監(jiān)理等機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。

 

第二章  審計內(nèi)容

 

第六條  建設(shè)工程項目審計的內(nèi)容包括對工程項目投資立項、勘察設(shè)計、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗收階段業(yè)務(wù)管理活動的審查、確認(rèn)和評價。

第七條  投資立項階段審計。通過參與建設(shè)項目的立項論證過程，審查與評價擬上報可行性研究報告或項目申請報告的真實性、完整性，規(guī)避投資風(fēng)險，提高投資效益，為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供依據(jù)。

 投資立項階段審計的主要內(nèi)容：可行性研究前期工作的審查與評價，可行性研究報告或項目申請報告真實性的審查與評價，可行性研究報告或項目申請報告完整性的審查與評價等。

第八條  勘察設(shè)計階段審計。審查和評價勘察、設(shè)計階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動，提高內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性。

勘察設(shè)計階段審計的主要內(nèi)容：工程勘察的審查與評價，工程設(shè)計的審查與評價。

第九條  施工準(zhǔn)備階段審計。審查與評價工程項目建設(shè)前期各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實性、合法性和效益性，促進(jìn)規(guī)范征地拆遷、工程發(fā)包和合同管理，促進(jìn)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的有效性。

 施工準(zhǔn)備階段審計的主要內(nèi)容：征地、拆遷等審查與評價，施工、監(jiān)理、主要材料和設(shè)備招投標(biāo)的審查與評價，招標(biāo)文件的審核，合同的審查與評價等。

第十條  施工階段審計。審查和評價建設(shè)項目實施過程中各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動的真實性、合法性和效益性，促進(jìn)和規(guī)范施工過程管理，有效控制工程造價。

 招標(biāo)工程項目確定中標(biāo)人后，工程管理部門應(yīng)向?qū)徲嫻咎峁┩暾恼型稑?biāo)資料；未經(jīng)招標(biāo)的小型建設(shè)工程項目，工程管理部門應(yīng)在開工前，將施工單位、施工合同(協(xié)議)、施工方案、施工圖紙、施工要求及經(jīng)費(fèi)預(yù)算等資料報財審處備案。

施工階段審計的主要內(nèi)容：主要隱蔽工程勘驗的審查與評價，設(shè)計變更和施工簽證的審查與評價，主要材料及設(shè)備規(guī)格、價格的審查與評價，工程進(jìn)度款支付的審查與評價，索賠費(fèi)用的審查與評價等。

實行跟蹤審計的項目，工程管理部門應(yīng)在工程隱蔽前2天書面通知財審處參與工程隱蔽前的審核或確認(rèn)。隱蔽工程的記錄，應(yīng)由工程管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和財審處四方現(xiàn)場簽認(rèn)，否則，結(jié)算審計時不予認(rèn)可。

第十一條  竣工驗收階段審計。審查和評價建設(shè)項目合同履行、工程結(jié)算和工程項目決算等業(yè)務(wù)管理活動的真實性、合法性，保證工程項目結(jié)算和決算的真實、完整、準(zhǔn)確，防止虛列工程量、弄虛作假、高估冒算等行為發(fā)生，監(jiān)督合同有效執(zhí)行，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。

竣工驗收階段審計的主要內(nèi)容：工程結(jié)算的審查與評價，合同履行、變更和終止的審查與評價，工程竣工財務(wù)決算的審查與評價等。

第十二條  財審處應(yīng)根據(jù)各階段審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，及時與工程管理部門、監(jiān)理機(jī)構(gòu)等溝通，定期或不定期出具審計意見書，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議。

建設(shè)工程項目審計結(jié)束時，應(yīng)對工程投資概算執(zhí)行、造價控制、項目效益、工期目標(biāo)實現(xiàn)、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行分析和評價，分析產(chǎn)生偏差的原因，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議意見，并出具審計報告。

 

第三章  審計實施

 

第十三條  建設(shè)工程項目審計工作由工程管理部門委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實施。委托社會中介機(jī)構(gòu)審計的，應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校相關(guān)審計工作的要求辦理，委托費(fèi)用列入工程建設(shè)成本。工程管理部門應(yīng)加強(qiáng)對受托社會中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。

第十四條  學(xué)校所有建設(shè)工程項目均應(yīng)進(jìn)行工程結(jié)算審計。未按規(guī)定進(jìn)行工程結(jié)算審計的，不得辦理工程費(fèi)用結(jié)算和財務(wù)決算手續(xù)。

第十五條  工程結(jié)算審計嚴(yán)格執(zhí)行審計結(jié)果復(fù)審制度，在委托的社會中介機(jī)構(gòu)出具工程結(jié)算初審意見后，對工程竣工結(jié)算金額在1000萬元以上的或技術(shù)要求高、難度較大的工程結(jié)算項目應(yīng)委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審項目必須留足工程尾款，工程尾款一般為工程結(jié)算初審金額的20%，同時要扣回甲供材料款等。復(fù)審環(huán)節(jié)條款應(yīng)分別列入學(xué)校與施工單位、社會中介機(jī)構(gòu)簽訂的合同中。

第十六條  單項工程投資200萬元以上（含200萬元）的建設(shè)工程項目，必須實行全過程跟蹤審計；單項工程投資小于200萬元的建設(shè)工程項目，根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合具體情況，可對部分階段或環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計。實行跟蹤審計的工程項目，工程進(jìn)度款須經(jīng)基建小組審簽后支付。

第十七條  建設(shè)工程項目在2萬元以上的必須進(jìn)行招標(biāo)，未經(jīng)審計前累計付款不得超過合同價款的80％。

第十八條  學(xué)校建設(shè)工程項目由市財政、審計部門組織審計的，按市重點辦關(guān)于工程決算審核的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條  建設(shè)工程項目在竣工驗收后三個月內(nèi)，施工單位應(yīng)及時編制工程結(jié)算書，經(jīng)工程管理部門相關(guān)責(zé)任人審核后，按規(guī)定組織審計。超過上述規(guī)定期限報送的，須填報《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程逾期報送工程結(jié)算審批表》（附件5），經(jīng)分管工程的校領(lǐng)導(dǎo)審批后才能報送審計。

第二十條  施工單位報送的工程結(jié)算資料必須一次性報送完整，且保證一份是原件，如系復(fù)印件應(yīng)由工程管理部門負(fù)責(zé)人及具體管理人員簽署審核意見證明與原件一致，并在《施工單位建設(shè)工程結(jié)算送審資料清單》（附件1）、《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算審計承諾書》（附件2）上簽章確認(rèn)。工程項目結(jié)算資料由工程管理部門審核后，填寫《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算送審資料清單》（附件3）、《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算工程管理部門審核內(nèi)容記錄表》（附件4）送達(dá)審計機(jī)構(gòu)。凡未經(jīng)工程管理部門相關(guān)責(zé)任人審核、簽字或零星散報的工程結(jié)算資料，審計負(fù)責(zé)人不得接收。

第二十一條  工程竣工結(jié)算審計工作結(jié)束后，形成審計報告初稿，基建處要征求工程管理部門、施工單位意見，并就存在異議的問題交換意見；施工單位對審定結(jié)果無異議后，在《工程結(jié)算審核定案單》上簽章，確認(rèn)竣工結(jié)算后的審計結(jié)果；經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，出具正式審計報告；基建部門依據(jù)審計報告辦理工程費(fèi)用結(jié)算相關(guān)事宜。

第二十二條  建設(shè)工程項目結(jié)算審計，應(yīng)按下列規(guī)定支付審計費(fèi)用：

（一）單項工程核減率超過10%的，其審計費(fèi)用全部由施工單位承擔(dān)；

（二）單項工程核減率在8%—10%（含10%）之間的，其審計費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)20%，施工單位承擔(dān)80%；

（三）單項工程核減率在5%—8%（含8%）之間的，其審計費(fèi)用由施工單位承擔(dān)20%，建設(shè)單位承擔(dān)80%；

（四）單項工程核減率在5%及其以下的，其審計費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)。

核減率按審計最終核定額與施工單位申報的結(jié)算額之間的差額計算。

第二十三條  委托社會中介機(jī)構(gòu)實施工程結(jié)算初審并需復(fù)審的建設(shè)工程項目，應(yīng)預(yù)留30%的初審費(fèi)用作為審計質(zhì)量保證金。復(fù)審結(jié)束后，單項核減率在3%以上（含3%）的，應(yīng)扣除該初審中介機(jī)構(gòu)審計質(zhì)量保證金。

 

第四章  相關(guān)部門職責(zé)

 

第二十四條  基建部門要配合審計機(jī)構(gòu)開展建設(shè)工程審計工作，按照審計要求，及時提供真實、完整的審計資料。負(fù)責(zé)提前通知審計機(jī)構(gòu)參加項目決策、設(shè)計階段有關(guān)研討、論證會議，主要隱蔽工程、工程關(guān)鍵部位、工程竣工驗收等建設(shè)管理中心的重要活動。協(xié)調(diào)各方關(guān)系，及時解決建設(shè)工程項目審計中遇到的問題。

第二十五條  采購領(lǐng)導(dǎo)工作小組應(yīng)按照審計要求及時提供與建設(shè)工程項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、甲供設(shè)備和材料采購等相關(guān)的招標(biāo)資料。

 

第五章  附 則

 

第二十九條  本辦法由基建小組負(fù)責(zé)解釋。

第三十條  本辦法自發(fā)布之日起施行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

中共徐州開放大學(xué)委員會辦公室             2021年6月28日印發(fā)